本文摘要：

李旭红表现增值税的留抵退税制度对于我国增强增值税的中性降低纳税人的肩负优化营商情况以及健全税制均发挥了努力作用同时也是我国减税降费各项政策中企业普遍获得感较强的一项税收政策。

李旭红表现增值税的留抵退税制度对于我国增强增值税的中性降低纳税人的肩负优化营商情况以及健全税制均发挥了努力作用同时也是我国减税降费各项政策中企业普遍获得感较强的一项税收政策。也需要看到我国的增值税留抵退税制度并非完全实现了退税依然有一部门资金沉淀有些可能是基于历史的原因存量的留抵退税额仍未能够完全退税而有些可能是基于地方财力的原因无法实现全额退税因此仍有须要举行进一步的优化。

国务院明确增值税税率简并偏向是三档并为两档不外去年底公布的增值税法征求意见稿中依然维持了现行6%、9%、13%三档税率。

下一个五年增值税税率是否会继续下调以及三档税率是否会并两档备受市场关注也是下一步立法中的焦点问题。

超3万亿元减负效果显着

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施正文表现我国税制结构优化一大目的是减轻间接税比重而增值税作为间接税最大税种税收占比应适度降低减税依然是未来增值税革新一大偏向。

增值税减税途径无非是降低税率或增加抵扣以淘汰税基。现在来看13%的增值税基本税率未来仍有一两个百分点的降幅空间。但现在三档税率简并成两档十分庞大条件不具备的话纷歧定会在“十四五”推出。

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2016年营业税改增值税全面推开营业税离别历史舞台消除了重复征税实现了增值税对货物和服务全笼罩。紧接着增值税深化革新启动四档税率最终简而且大幅下调至6%、9%、13%三档；增值税进项抵扣增加不动产、游客运输等纳入；企业增值税留抵税额的增量部门允许部门退税。

在近些年的增值税减税举措中一大重点就是税率简并和降低。

2017年增值税税率由四档（6%、11%、13%、17%）简并为三档（6%、11%、17%）2018年17%税率降至16%、11%税率降至10%2019年进一步降至13%和9%现行增值税税率维持三档（6%、9%、13%）。

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公司财政人员彭杰先容受益于近些年增值税革新 2018年公司少缴纳增值税约346万元2019年减税3369万元2020年1至8月减税约3048万元。

自从2012年营业税改增值税以来增值税是税制革新中行动最为频繁的税种。

李旭红表现从增值税链条完整性的角度去看原则上应该上下游之间实现完全的抵扣可是基于政策调整等因素可能会有部门的限制但从大偏向来看主要应该接纳负面清单的方式清除部门无法抵扣的其余的项目均可以抵扣。

但据观察市场主体间无法实现完全的抵扣也不全在于税收制度层面的影响有相当部门泉源于市场情况的待完善。

“增值税革新是近些年来中国税制革新中最大的一个行动。2012年营改增以来（至2019年）增值税减税累计到达3.2万亿元。

增值税革新扭转了我国宏观税负上升势头让企业肩负减轻、利润增加促进了工业结构升级。”上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟告诉第一财经记者。

减负偏向下税率简并难

中国财政科学研究院研究员梁季认为下一步增值税留抵退税应继续扩大试点逐步分批退还纳税人存量留抵税款同时要深化增值税收入划分革新等。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红告诉第一财经记者“十三五”时期的增值税革新无论是在优化我国的税制结构、夯实现代税制的体系还是在降低企业税收肩负、引发市场主体的活力、优化营商情况上都做出了重要的孝敬。

“留抵退税需要重点突破的是财政收入的分配问题跨地域发生的业务行为详细应该由那里来肩负退税、各地域负担的退税比例应该是几多均为收入分配的协调问题。”李旭红说。

施正文认为一些企业增值税税负较重的原因就是抵扣不充实下一步增值税革新需要完善增值税抵扣制度这一影响不亚于税率降低。

好比“十四五”时期有可能推出银行贷款利息纳入进项税允许抵扣。现在实体经济融资成本较高一大原因就是贷款利息不允许抵税这不切合增值税基本原理如果不思量对财政收入的影响这项革新有望推出。

为了减轻企业肩负2018年我国开始对部门先进制造业等行业试点退还部门增值税留抵退税；2019年又试行增值税期末留抵税额退税制度切合。

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